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財務負責人委派管理辦法
2017-09-29 10:44:38 瀏覽次數:

第一章 總則

第一條 為進一步提高集團公司對全資或控股子公司(以下簡稱“子公司”)的管控力,加強財務會計工作,規范會計行為,提高會計信息質量,制定本辦法。

第二條 子公司應當根據本單位會計業務的需要,設置會計機構,不具備單獨設置會計機構條件的,應當在有關機構中配備會計人員。

第三條 財務負責人委派,是指集團公司(委派單位)委派會計人員擔任子公司(受派單位)的會計機構負責人或會計主管人員(以下簡稱“會計委派人員”),并授權其代表集團公司加強對受派單位的財務會計管控。

第四條 財務負責人委派制度實施后,各單位和單位負責人不因接受會計委派人員而免除《會計法》規定的法律責任,依法承擔的職責、義務不變。

第五條 財務負責人委派工作由集團公司黨群人事部和財務融資部按照本辦法組織實施。

第二章 任職條件和資格

第六條 會計委派人員必須具備以下條件:

(一)較高的政治素質,遵紀守法,廉潔自律,堅持原則,有維護國有資產安全的責任心;

(二)熱愛財務會計工作,具有良好的職業道德和嚴謹細致的工作作風,具有強烈的事業心和團隊精神,以及較強的組織、協調、管理能力;

(三)熟悉國家財經法律法規、規章制度和有關政策,熟悉財務會計管理工作及有關業務知識,熟練掌握會計技術和方法;

(四)具備會計師(審計師)以上專業技術職務資格,或者具有大專及以上財務會計(或相關專業)學歷,且從事會計(審計)工作三年以上經歷持有會計從業資格證書;

(五)身體健康,適應崗位工作需要。

第七條 有下列情況之一的,不得擔任會計委派人員:

(一)不具備第六條任職條件的;

(二)曾有違反法律、國家財經紀律和制度等行為的,有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為,被判處刑罰或受過黨紀政紀處分的;

(二)因瀆職或因決策失誤造成企業重大經濟損失的;

(三)黨紀、政紀、法律法規規定的其他情形。

第八條 財務負責人委派應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人(會計主管人員)和出納。會計機構負責人(會計主管人員)的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。

第三章 職責和權限

第九條 委派單位為集團公司,具體工作由集團公司黨群人事部和財務融資部負責,其職責為:

(一)負責財務負責人委派工作的組織領導和實施;

(二)負責明確會計委派人員的職責和權限;

(三)財務融資部提名集團符合條件的會計委派人員,對受派單位提名的會計委派人員提出意見;

(四)黨群人事部對被提名的會計委派人員進行考察、考核和推薦;

(五)財務融資部會同黨群人事部擬定會計委派人員考核和獎懲辦法并實施;

(六)財務融資部負責指導和監督會計委派人員的業務工作,定期召開會計委派人員會議,了解各受派單位運營情況、會計委派人員的履職情況,幫助分析解決問題;

(七)財務融資部負責會計委派人員的后續教育工作;

(八)黨群人事部會同財務融資部負責調查、核實、處理會計委派人員反映的問題。

第十條 受派單位的職責為:

(一)提名本單位符合條件的會計委派人員;

(二)根據《公司法》等規定聘任集團公司推薦的會計委派人員;

(三)貫徹執行國家財經法律法規和規章制度,建立健全會計監督內部規章制度;

(四)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責,保證財務會計報告真實、完整;

(五)單位領導班子決策經濟事項時,應邀請會計委派人員參加;

(六)負責會計委派人員的日常管理工作,并向集團公司黨群人事部和財務融資部報告。對不稱職的會計委派人員,向集團公司黨群人事部提出調整建議;

(七)負責會計委派人員專業技術職務的評聘工作;

(八)負責保障會計委派人員依法履行職責。

第十一條 會計委派人員的主要職責為:

(一)接受受派單位的領導,業務工作同時對集團公司財務融資部負責,按照國家財經會計法律法規和規章制度的規定,組織受派單位的財務管理和會計核算工作,及時提供真實、完整、合法的會計信息;

(二)負責組織建立健全受派單位內部會計管理制度并實施;

(三)依法享有受派單位所任職務賦予的權利,獨立行使財務審核、控制和監督權,對受派單位和有關人員的違法違紀行為有制止和報告的權利;

(四)參與擬定受派單位的發展規劃、業務計劃;

(五)參與受派單位的運營、對外投資、產權變動、資產處置等經濟活動的論證、決策和管理工作,并對執行情況進行監督;

(六)負責組織受派單位全面預算工作;

(七)負責監督受派單位的國有資產管理工作,確保國有資產安全與完整;

(八)參與受派單位財務會計工作的定編設崗和考核,享有財務人員人事建議權;

(九)負責對受派單位下屬單位的財務會計監督、管理和指導工作;

(十)完成委派單位和受派單位交辦的其他工作。

第四章 會計委派人員的管理

第十二條 會計委派人員可以由原單位產生,也可以交流任職。其人事組織關系、薪酬關系等均由受派單位管理,年薪根據年度考核結果發放。

第十三條 實行會計委派人員工作報告制度。按季度和年度報告,分別在季度和年度結束后15天、20天內報送集團公司財務融資部、黨群人事部。重大事項應及時報告。工作報告應包括如下事項:

(一)貫徹執行財經紀律和財務會計制度的情況;

(二)全面預算的執行情況和分析預測;

(三)國有資產管理情況;

(四)資金運行情況;

(五)其他履職情況和存在問題。

第十四條 會計委派人員委派期與受派單位中層干部任期一致,受派單位中層干部沒有明確任期的,與受派單位領導干部任期一致。

第十五條 會計委派人員委派期滿,受派單位報集團公司審批后,按有關規定辦理續任或離任手續。

會計委派人員委派期未滿或其他原因申請提前離職的,須于離職前30天向受派單位提出申請,報集團公司審批后,按有關規定辦理相關手續。

第五章 會計委派人員的考核和獎懲

第十六條 會計委派人員的業務考核工作,由集團公司和受派單位共同負責、分別考核,集團公司占70%,受派單位占30%。

第十七條 會計委派人員的業務工作考核內容:

(一)崗位職責履行情況;

(二)財經紀律、會計法規和單位內部財務制度的貫徹執行和監督等情況;

(三)上級主管部門(單位)、監督部門(單位)對受派單位進行財務審計、檢查所形成的決定及評價意見;

(四)財政、稅務、審計機構對受派單位的監督審計等情況;

(五)受派單位會計基礎工作情況;

(六)受派單位的評價情況;

(七)遵守廉潔紀律情況。

第十八條 會計委派人員在工作中認真負責、成績顯著,有下列情況之一的,應給予表彰或獎勵:

(一)在維護財經紀律,檢舉、抵制違法行為,防止或避免國有資產遭受重大損失方面有突出貢獻的;

(二)對受派單位的財務管理、收支活動進行依法審核和監督,成績顯著的;

(三)合理化建議被采納,單位經濟效益和資金使用效益有顯著提高的;

(四)模范遵守財務會計制度,堅持原則,廉潔奉公,熱情服務,有突出表現的;

(五)認真鉆研業務,獲得管理或科技成果獎的;

(六)有其他突出成績或貢獻的。

第十九條  會計委派人員有下列情況之一的,應根據情節輕重,按規定給予處理,情節嚴重的給予行政處分,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

(一)喪失原則,對受派單位或有關人員的違法違紀行為視而不見, 不抵制、不制止、不報告,致使國家利益遭受損失的;

(二)在其主管的工作范圍內發生嚴重失誤,或者由于玩忽職守,致使國家利益遭受損失的;

(三)以權謀私,弄虛作假,徇私舞弊,致使國家利益遭受損失,或者造成惡劣影響的;

(四)指使、授意他人或按他人旨意違反財經紀律或財務會計制度,弄虛作假,造成單位會計信息失真的;

(五)對受派單位不真實、不合法的原始憑證予以受理,對違法的收支不向受派單位負責人提出書面意見的;

(六)由于本人主觀原因,造成受派單位財務會計工作嚴重混亂的;

(七)事業心不強,不注重政治和業務學習,業務能力和工作水平不能適應本職工作要求的;

(八)有其他瀆職行為或嚴重錯誤的。

第六章 附則

第二十條 本辦法適用于集團公司一級子公司。

第二十一條 本辦法由集團公司黨群人事部和財務融資部負責解釋。

第二十二條 本辦法自發文之日起施行。原《財務負責人委派管理暫行辦法》(紹市交投發〔2014〕48號印發)同時廢止。


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