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財務支出審批制度
2017-09-29 10:42:37 瀏覽次數:

為加強集團財務管理工作,有效控制費用支出,規范財務支出審批,制定本制度。

一、審批權限

根據集團的運營狀況和管理需要,集團經常性支出由集團分管財務領導簽批(另有專門報銷規定的,按專門的報銷規定辦理),大額支出實行集團相關領導集體會簽,重大支出經集團“三重一大”決策程序議決。

二、審批經辦處室和基本程序

(一)工程類款項支出

工程類款項是指由集團直接實施的建設項目基建支出、大中修工程支出以及由集團作為業主,由市政府或政府部門實施的建設項目基建支出。工程類款項支付由建設管理部作為集團經辦部室負責承辦。

1.建設管理部應根據建設項目實施計劃編制年度、月度資金支付計劃,經分管領導簽署意見,報財務融資部。

2.建設管理部對工程類款項應嚴格對照合同等相關約定和內容,審核實際完成工作量,確定應支付款額,避免項目實施部門資金存量過大,杜絕發生款項支付超過決算審定數現象。

3.集團下屬公司或項目部申請的建設撥款由建設管理部初審核定,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后撥付。

成立指揮部或項目部實施的工程,款項支付由指揮部或項目部自行負責審核及簽批。指揮部及項目部應制定相應的審批制度,并報集團備案。

(二)工資福利性支出

該類支出包括工資、獎金、各類津補貼、醫藥費、勞動保護費等支出和各類社保基金、公積金、企業年金等。由集團黨群人事部作為經辦部室負責辦理。

1.工資、獎金及各類津補貼發放由經辦部室根據集團規定制單,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后辦理發放。

2.勞動保護費、醫藥費等支出,由經辦部室根據集團的規定標準審核并填寫報銷憑單,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后辦理報銷。

3.社保類基金、公積金、企業年金的個人扣繳及集團匯繳數的變動,由經辦部室根據集團規定制單,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后向相關部門辦理變更手續。

4.上述支出外的非貨幣福利性支出,由辦公室作為經辦部門,審批程序同上。

(三)經營活動費用支出

經營活動管理費用支出包括辦公費、通訊費、交通費、差旅費、低值易耗品及固定資產購置、公務車輛費用、業務招待費、會務費等。由集團辦公室作為經辦部室負責辦理。

1.業務招待費用原則上采用事前由需用部室填寫審批表,交辦公室審核,分管領導簽署意見并經總經理審批。事后憑相關支付憑據附審批表由辦公室辦理,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后辦理支付。

2.差旅等業務需要周轉借款,由需用部門提出申請,部門負責人確認,經分管領導簽署意見,財務審核,分管財務領導簽批后辦理借款。

3.低值易耗品及固定資產購置費用由辦公室統一辦理,購置物品需有專人驗收、入庫或領用手續,分管業務領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后辦理支付。

4.其他費用由各經辦人申請,各部門負責人確認(如屬另有制度規定的由相關部門按規定審核、登記),由辦公室核定,分管業務領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后支付。

5.直接從銀行托收的費用支出,如水電費等,由各分管部室負責人簽署意見并確認后支付。如托收金額異常的,各分管部室應查證核實,經分管領導簽署意見,分管財務領導簽批。

(四)投資款項及投資業務費用支出

投資款項及投資業務支出包括集團對外投資的注冊資本、項目資本金、對外投資所需支付的款項等。由集團投資資產部作為經辦部室負責辦理。

1.對外投資的注冊資本由經辦部室根據市政府、國資委或集團董事會等相關文件和決議,辦理相關的注冊資本金等出資手續,經財務審核,分管財務領導簽批后支付;投資建設項目的項目資本金由經辦部室辦理出資手續,建設管理部審核投資項目的建設進度和撥付意見,經財務審核,分管財務領導簽批后支付。

2.投資業務費用支出包括因投資所發生的評估費、注冊等墊付費用,由投資資產部根據相關合同和支付憑據等提出支付意見,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后支付。

(五)融資活動費用支出

融資業務費用支出包括歸還借款本金、支付借款利息、債券票據的發行等所發生的承銷費、審計費、評估費、咨詢費、手續費等支出。由財務融資部作為經辦部室負責辦理。

1.借款本金的歸還、借款利息的支付,由財務融資部根據借款合同約定的歸還期限及借款合同約定的借款利率專人負責核對,經財務負責人審批后支付。借款本金提前或延后歸還的,須經分管財務領導簽批后辦理歸還。

2.審計費、債券的承銷費、評估費、咨詢費等按相關合同規定要求,由財務融資部根據合同進行內部審核并確認,經分管領導簽署意見,分管財務領導簽批后支付。

(六)項目前期費用支出

項目前期支出包括委托勘察設計、咨詢單位對建設項目進行可行性研究、工程勘察設計,以及設計、監理等文件編制時,按規定需支付的費用、各類前期專項評估、咨詢費用等支出。根據職責分工,由建設管理部或總師室(前期辦)作為經辦處室負責辦理。

各類前期相關費用支出由建設管理部或總師室(前期辦)根據相關合同和支付憑據等提出支付意見,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后支付。

(七)安全生產費用支出及臨時周轉借款支出

安全生產費用支出是指企業按照規定標準提取,在成本中列支,專門用于完善和改進企業安全生產條件的資金支出;臨時周轉借款支出為下屬單位周轉性支出,由運營安全部作為經辦處室負責辦理;

各類安全生產費用支出及臨時周轉借款支出由運營安全部根據需要提出支付意見,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后支付。

(八)法律服務費支出

律師服務費支出指相關法律事務方面咨詢、非訟業務及訴訟業務等支出,由法律事務部作為經辦處室負責辦理;

各類法律服務費用支出由法律事務部根據相關合同和支付憑據等提出支付意見,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導簽批后支付。

(九)其他費用支出

其他費用支出由經辦處室按照職責要求提出支付意見,分管領導簽署意見,經財務審核,分管財務領導審批后支付。

三、集體會簽及“三重一大”集體決策事項

(一)相關領導集體會簽的支出

單筆發生額超過規定額度的支出,由費用發生的業務分管領導、分管財務領導、總經理集體會簽。根據費用性質,明確以下支出需相關領導集體會簽。

1.工程類款項支出。劃撥給下屬單位、工程指揮部或項目部款項,單筆在5000萬元及以上的;集團本級直接支付給施工單位款項,單筆在500萬元及以上的。

2.投資類款項支出。已通過集團相關決策的注冊資本金及項目資本金撥付,一律采用集團領導集體會簽;集團與被投資企業資金往來、臨時周轉借款在500萬元及以上的。

3.經營活動費用支出。①業務招待費單筆金額在3000元及以上的(簽單合計支付的,按每一簽單額控制);②其他費用支出及差旅費借款單筆金額在20000元及以上的。

4.財務融資中的承銷費、咨詢費、手續費等,審計、評估業務發生的費用單筆在20000元及以上的。

5.還本付息資金由財務融資部直接匯集調度,其他銀行各賬戶間資金的劃轉,由財務融資部提出調配意見,經分管財務領導審核、總經理簽批后劃轉。

6.項目前期費用、安全生產費用、法律服務費、其他類費用等支出。單筆金額在2萬元及以上的。

為避免重復會簽,合同、協議會簽單及集團會議決定可以代替相關領導的集體會簽。

(二)“三重一大”集體議決的支出

經營活動、投資業務、項目前期費用、安全生產費用、法律事務費和財務融資等費用支出,單筆在10萬元及以上的,作為重大支出,列入“三重一大”集體議決。

四、審核簽批人職責和經辦處室相關規定

1.經辦審核簽批人職責

業務經辦人員和部門負責人對經濟業務和憑證的真實性、完整性、合法合規性負責。

分管領導對經濟業務和憑證的確認、審核須按照合法、合理、真實、必需和規范的原則履行職責。

財務融資部應根據國家政策法規和集團相關規定,以及合同、協議、預算進行審核,對經濟業務和憑證的合法合規性、真實性、準確性及簽批手續的完備性等履行審核職責;對不合規范的報銷憑證予以拒絕并退回重新辦理。

簽批人應根據國家政策法規和集團相關規定,結合集團預算情況及主要負責人的授權履行簽批職責。

2.其他相關規定

各部門在辦理經濟業務時,應遵循預算控制、不相容職務分離控制、賬錢物相互獨立分管(財產保護控制)等原則。

五、其他

集團另行單獨制定專項報銷制度的按制度規定辦理。另行單獨制定的專項報銷制度視作本制度的補充。

財務總監聯簽原則上按照國資委要求的財務總監聯簽制度執行。

本制度自發文之日起執行,原相應制度同時廢止。


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