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資金集中管理暫行辦法
2017-09-29 10:41:23 瀏覽次數:

第一章總  則

第一條為規范和加強集團資金管理,統籌資金運行,防范和控制資金風險,充分發揮資金集約管理優勢,提高資金使用效率,結合集團實際,制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團公司、集團公司全資和控股子公司及其所屬各級全資(控股)公司、代為管理公司(以下簡稱成員單位)。

第三條本辦法所稱資金,是指集團公司和成員單位所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第四條  集團公司和成員單位的資金管理應當遵循合法合規性、安全流動性、成本效益性原則,資金集中管理還應堅持資金所有權和收益權不變、資金管理主體職責不變、財務收支審批權不變和融通資金有償使用的原則。

第五條集團公司以資金“聚而不死、分而不散”為目標,通過預算控制、分類管理、統籌運作,提高資金使用效率,保持資金運行動態平穩。

第二章機構和職能

第六條集團公司財務融資部是集團資金管理的職能部門,內設資金結算中心(以下簡稱“結算中心”),具體承辦集團資金集中管理的各項具體工作,檢查、監督、指導成員單位資金管理工作。結算中心設主任、資金結算員和審核員。

成員單位及其財務部門應認真履行資金管理職責,努力做好各項資金運營的預算、調度、使用、控制、監督等工作,不斷提高本單位的資金使用效益,保證資金安全。

第七條  結算中心宗旨:盤活存量資金,減少資金沉淀,加快資金周轉,提高資金收益,防范資金風險,保證資金安全。

第八條 結算中心要建立高效靈活、規范有序、運轉協調、有效制衡的內部運行機制,其主要職責:

(一)貫徹執行國家財經法律法規和規章制度,制訂和完善內部資金管理制度;

(二)負責編制資金計劃并進行執行控制、監督和執行情況分析;

(三)負責集團公司日常收支結算工作;

(四)負責集團系統資金集中結算和管理;

(五)負責擬訂存量資金運作和資金調度方案,經批準后組織實施;

(六)負責銀行結算賬戶開立、使用、變更和撤銷管理,負責構建網上銀行系統;

(七)負責構建資金流信息監控報告系統,及時監控資金動態,適時反映和分析資金運行情況,保障資金和信息安全;

(八)負責提供安全、便捷、高效、專業、規范的服務。

第三章銀行賬戶和結算管理

第九條 銀行賬戶歸口集團公司財務融資部(結算中心)及成員單位財務部門統一管理。

銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷應當作為“三重一大”事項集體決策。

成員單位賬戶開立、變更、撤銷,事前應當報集團審批。

第十條要嚴格遵守《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。

第十一條集團公司和成員單位,原則上只能設立基本存款賬戶,確應工作需要,經批準可設立一般存款賬戶或專用存款賬戶或臨時存款賬戶。

(一)基本存款賬戶。用于辦理本單位日常轉賬結算和現金收付的銀行結算賬戶

(二)一般存款賬戶。按規定為辦理貸款轉存、貸款歸還等與貸款相關的業務而開立的銀行結算賬戶。該賬戶不得辦理其他資金的收付結算,不得辦理現金支取。

(三)專用存款賬戶。按照法律、法規、規章或市級以上政府、財政部門文件,對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。該賬戶不得辦理現金收付業務。

(四)臨時存款賬戶。因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。該賬戶可在國家現金管理的規定范圍內辦理現金支取。

第十二條  集團的基本存款賬戶,以集團賬戶方式開立,由一個集團一級賬戶(主賬戶)與集團公司和各成員單位的二級賬戶(子賬戶)構成。

集團主賬戶以集團公司名義開立,子賬戶以集團公司和各成員單位名義分別開立。

集團賬戶作為集團公司和各成員單位銀行結算業務的統一運作平臺,實行兩級賬戶聯動,主賬戶僅用于歸集查看,不用于對外支付,子賬戶用于日常資金結算往來,實現資金集中和分戶控制。

第十三條開戶銀行的選擇原則上應采取招投標方式。

戰略合作銀行的選擇,至少應考慮融資規模長期穩定、融資成本相對最優、存款利率相對優惠、直接融資市場對接、資金存放是否安全等因素。

集團賬戶的開戶銀行,根據市國資委有關規定并結合結算暢通性,在有實質合作業務的工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行和交通銀行中選擇。

集團公司所選擇的銀行,應當是成員單位在各類財務運作事項上的主辦銀行。

第十四條  集團公司和成員單位要嚴格按規定的賬戶用途辦理資金收付結算業務,不得出租、出借銀行結算賬戶,嚴格執行銀行結算賬戶使用管理規定。

第十五條  應建立銀行賬戶定期清理機制。撤銷銀行結算賬戶,必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證。

第十六條  嚴格預留銀行簽章的管理。預留銀行簽章必須由兩人(含)以上分別保管和用印。

嚴格實行網上銀行操作人員不相容崗位相互分離控制。交易錄入和授權必須兩人(含)以上,操作人員應當根據操作授權和密碼進行規范操作,對操作密碼要嚴格保密,不得隨意泄露,密碼應定期更換。

第十七條 集團公司和成員單位應當嚴格遵守銀行結算紀律,不得簽發空白支票。對事先不能確定金額的,經分管財務領導批準,可將填明收款人名稱、簽發日期、款項用途和限額的支票交本單位領用人員,領用支票人員必須及時向財務部門結算。出納人員應建立“空白支票領用登記簿”。單位財務部門應當加強對銀行結算憑證填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

第十八條  集團公司和成員單位應當定期(每月至少一次)與銀行核對賬戶資金收付情況和存款余額,調整、核實未達賬項,并編制銀行存款余額調節表,做到賬賬相符、賬款相符。如調節不符,應當查明原因,及時處理。出納人員不得編制銀行存款余額調節表。

第十九條  集團公司和成員單位應當定期和不定期地進行庫存現金盤點,確保庫存現金賬實相符。如發現不符,應及時查明原因,并做出相應處理。

第四章資金預算管理

第二十條集團實行資金預算管理。資金預算按年分月編制。

第二十一條年度資金預算是全面預算的重要組成部分,集團公司和成員單位應根據本單位經營計劃和具體財務狀況,在確保業務正常順暢營運的前提下,本著保證資金安全,減少資金占用,加速資金周轉,提高資金效益的原則編制。

第二十二條根據資金實際運作情況,月度資金計劃可在年度資金預算內進行按季分月滾動調整。

第二十三條月度資金計劃應按類別或項目明細,盡量準確反映到具體時間和額度。月度資金計劃應于每月25日前報送集團公司財務融資部(結算中心)。

第二十四條集團公司和成員單位應遵循“有預算不超支,無預算不開支”的原則,嚴肅資金預算管理。經確認的月度資金計劃應嚴格執行。

第五章 資金集中管理

第二十五條 所有資金收付必須納入單位財務部門統一管理,其他部門和個人不得截留、挪用,不得以個人名義存放單位資金,不得以任何理由坐支收入,嚴禁資金體外循環。

第二十六條 大額度資金運作要嚴格執行“三重一大”決策制度有關規定。

第二十七條 集團公司和成員單位應按資金預算對各項經營、投資、籌資活動的資金收入,按規定程序及時組織辦理。

為優化整體融資結構,合理配置信用資源,控制融資風險,集團對外融資由集團公司財務融資部統一管理。成員單位應積極支持配合并及時提供資料和完成合同簽訂等相關工作。

第二十八條 規范資金存放管理,杜絕利益輸送。

集團公司和成員單位的所有經營收入和投資收益應一律繳入集團賬戶的本單位子賬戶。經批準繳入異地或本地他行賬戶的收入,應每周歸集到集團賬戶的本單位子賬戶。上級財政撥款、項目資本金、各類保證金等原則上繳入集團賬戶的本單位子賬戶。特殊情況例外。

集團公司和成員單位籌資活動的資金收入繳入集團賬戶的本單位子賬戶或為該項籌資活動而設立的銀行賬戶。

政府還貸(收費)公路的通行費收入按國家規定繳入專用存款賬戶。

第二十九條 經營、投資、籌資活動的資金支付,應按照預算和資金使用計劃合理安排。集團公司的資金支付,按集團公司有關財務審批規定執行。各成員單位必須建立相應的資金使用審批制度,報集團公司備案并嚴格執行。

第三十條 成員單位一次超過100萬元(含)以上的資金支付(不包括定向支付銀行賬戶),在履行本單位審批程序后,還需經集團公司財務融資部(結算中心)審核。

集團公司從資金管控角度,對付款申請是否有預算和使用計劃等進行審核,不作業務上的實質性財務審核。

第三十一條 集團公司和成員單位的日常經營活動的資金支付及其工資、獎金和現金的支取,必須通過本單位基本存款賬戶(子賬戶)辦理。單位銀行卡賬戶的資金必須由本單位基本存款賬戶(子賬戶)轉賬存入。

一般存款賬戶的資金按賬戶開立時約定用途,按規定轉賬支付。

專用存款賬戶的資金專款專用,按規定轉賬支付。

第三十二條 加強資金同戶名(開戶單位)劃轉管理。同一單位原則上不得在其不同開戶銀行或銀行賬戶之間進行資金劃轉。確應還本付息等需要劃轉的,應填寫“資金調度審批表”,經本單位財務負責人、財務總監、分管財務領導審核,報總經理審批。成員單位還應報集團公司財務融資部審核和分管財務領導審批。

第三十三條 成員單位之間不允許相互之間直接拆借資金。因生產經營等需要,可以向集團公司申請在集團范圍內進行資金調劑。申請單位應填寫《集團內部資金調劑審批表》,說明借款金額、用途和期限等,經集團公司財務融資部(結算中心)、財務總監和分管財務領導審核,報總經理審批,并簽訂內部借款協議。

成員單位資金調劑應經集團公司集體決策,列入年度資金預算。無預算或超預算而又確需的可臨時調劑,但下列情況應先履行集體決策程序。

(一)成員單位借款時間在六個月(含)以內,單筆金額500萬元(含)以上或累計借用余額已超過1000萬元(含)以上;

(二)成員單位借款時間在六個月以上的。

第三十四條 集團公司向申請資金調劑的成員單位收取資金占用費。費率根據資金需求狀況和集團公司內部管理需要確定。資金占用費按實際占用期限計算,一次性調劑不足一個季度的,按次在歸還本金時結清;超過一個季度的,按季結算。

第三十五條 為提高集團整體資金使用效率,集團公司可根據需要在內部相互調用間隙資金。集團公司調用成員單位間隙資金時,由集團公司財務融資部(結算中心)填寫《集團內部單位資金借用通知單》,經財務總監和分管財務領導審核,報總經理審批,并簽訂內部借款協議。

第三十六條 集團公司向被借用資金的成員單位支付資金借用利息,利息按季結算。集團公司根據市場資金供求情況、企業實際用款需要及資金借用期限長短核定集團內部不同檔次資金借用利率。

第三十七條 間隙資金存放按集團公司資金存放管理規定執行。

第六章  資金運行分析

三十八條  單位財務部門應建立健全資金運行分析報告制度。分析報告應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。資金分析報告主要內容包括:

(一)資金收付與存量情況;

(二)資金預算執行情況;

(三)資金調度和調劑情況;

(四)資金異常情況分析說明;

(五)銀行賬戶管理情況;

(六)結算紀律執行情況;

(七)其他資金管理方面需要報告的事項。

第三十九條  單位應建立“貨幣資金報表”制度。集團公司和成員單位財務部門每天要及時進行賬務處理,如實反映庫存現金和每個銀行賬戶資金的收付情況,并編制“貨幣資金日報”(財務部門留存);按周編制“貨幣資金周報”,次周第二個工作日前經財務部門負責人簽字后報單位董事長、總經理、分管財務領導和財務總監;按月編制“貨幣資金月報”,次月第三個工作日前經財務部門負責人簽字后報單位領導、財務總監和監察審計部。成員單位的周報和月報應同時報集團公司財務融資部(結算中心)。

集團公司財務融資部(結算中心)應及時匯總并報集團公司領導和相關人員。

第四十條  資金運行分析報告包括月報、季報和年報。成員單位應于月度、季度終了后七個工作日、年度終了后十五個工作日內提交給集團公司財務融資部(結算中心)。

第四十一條  發生下列重大事項,成員單位財務部門負責人,必須立即向集團公司財務融資部(結算中心)報告:

(一)涉嫌經濟犯罪、發生或涉及重大訴訟和仲裁案件等;

(二)本單位存款或代保管等有價證券到期已確認不能收回;

(三)本單位銀行賬戶被凍結;

(四)銀行存款出現異常變動;

(五)其他重大事項。

第七章  資金監督管理

第四十二條  單位應強化資金預算管理和資金實時監控、資金集中管理和財務核算系統的有效結合,建設和完善財務信息化系統,實現資金預算、資金收付、資金核算和資金監控的閉環管理。

第四十三條  單位應規范資金使用管理,建立和健全財務審批制度,嚴格和明確資金支付審批方式、權限、程序和責任。

第四十四條  單位財務部門要建立和健全貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關崗位和人員的職責權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容職務相互分離、制約和監督,嚴防舞弊行為的發生。

第四十五條  集團公司財務融資部(結算中心)應定期或不定期對成員單位的資金管理情況進行檢查、監督、評價和報告。

第四十六條  集團公司和成員單位監察審計部門應充分發揮監察審計的監督職能,加強資金管理專項監察和審計。

第四十七條 嚴格資金管理責任追究,對在資金管理中違反國家法律法規、規章制度以及單位有關規定的,應依法依規嚴厲查處。

第八章附  則

第四十八條  本辦法涉及的有關制度和表式由集團公司財務融資部(結算中心)另行制定。

第四十九條  本辦法由集團公司財務融資部(結算中心)負責解釋。

第五十條  本辦法自發文之日起施行。


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