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集團全面預算管理辦法
2017-01-11 14:35:12 瀏覽次數:

第一章  總則

第一條  為加強內部控制,規范全面預算管理,提升集團公司整體管理水平,根據市國資委頒布的《市屬國有企業開展全面預算管理工作試行辦法》和相關文件規定,結合集團公司實際情況,特制定本辦法。

第二條  本辦法所稱全面預算,是指集團公司在未來一定時期內以貨幣形式表現的總體計劃。全面預算主要包括經營預算、籌資預算、投資預算、人力資源預算和財務預算等。

第三條  全面預算按年度編制,并根據具體項目分解到季度或月度。集團公司于每年11月開始編制下一年度的全面預算,對集團公司下屬單位、部門下達全面預算編制的原則、要求和提出指導意見。

第四條  全面預算管理是全過程、全方位和全員參與的系統管理,體現為領導、部門負責人和員工全員參與,全面覆蓋經營、投資和籌資等經濟活動,全過程給予跟蹤與控制。

第五條  全面預算管理流程是由預算目標、預算編制、預算執行與控制、預算調整、預算考核等環節構成。

第六條  實施全面預算管理應遵循以下原則:

1.穩健謹慎原則,編制預算時要綜合考慮各方面的有利、不利因素,既要考慮各種機遇,又要保持一定的謹慎,以應對市場的變化。做到從緊財務預算,謹慎經營預算,從嚴資本預算,現金流量要基本平衡。

2.客觀真實原則。在確定單位預算目標時,必須堅持實事求是的原則,要根據市場狀況及本單位的實際需要,合理確定本單位的預算額度。

3.把握重點原則。在預算編制中要把握重點工作,一是重視資金預算,確保現金流的平衡;二是從緊安排成本費用,落實各項成本費用控制目標;三是關注影響預算的重大事項和關鍵指標,特別是各項考核指標。

第二章  組織管理體系

第七條  預算管理機構

集團公司設立專門的預算管理領導小組(非常設機構),下設預算管理辦公室。

預算管理領導小組由集團公司董事長任組長,總經理任副組長,其他領導為成員。

預算管理辦公室由分管集團公司財務的領導負責,辦公室設在集團公司財務融資部。

第八條  預算管理機構職能

(一)預算管理領導小組

領導集團公司全面預算管理工作,確定預算管理政策、規定、制度等相關文件;確定年度經營總體目標;審定集團公司年度總預算及下屬各單位(部門)年度預算;審批預算調整報告;聽取預算執行及管理工作的匯報。

(二)預算管理辦公室

負責集團全面預算管理制度和辦法的制定,在預算工作領導小組的領導下,統一組織、管理、協調集團公司的全面預算工作和年度預算編制;負責提出預算的審批、調整的重點和建議;監督、檢查集團公司預算管理制度的執行情況;負責預算管理日常工作的指導、跟蹤、協調、監督和檢查;定期對各單位(部門)的預算執行分析和檢查。

第九條  集團下屬各單位也應根據本單位的實際情況,設立預算管理機構。

第三章  預算職責與分工

第十條  集團各職能部門和下屬各單位負責將預算指標具體落實到經營和日常管理中,實現預算管理與經營、籌資和投資等管理的有機結合。按照預算工作要求,做好各項費用年度預算及具體分解。

第十一條  預算歸口與分工

1.財務融資部:是全面預算的匯總和專業管理部門。其職責為:

(1)負責擬定全面預算管理制度和辦法,經批準后組織實施;

(2)牽頭組織集團公司全面預算的布置、編制及調整;

(3)配合各部門的預算編制;

(4)負責本部門日常費用預算;

(5)負責集團公司現金管理預算、資產折舊和攤銷預算、籌資預算、財務費用預算、稅收預算、對外擔保情況等;

(6)負責匯總、審核各部門、下屬各單位的預算,編制合并的資產負債、利潤和現金流量預算,形成集團的總體預算目標,報經集團董事會批準后執行;

(7)配合預算管理辦公室對預算執行情況的監督和分析。

2.投資資產部:是本級業務收入、對外投資、資產運作的預算管理部門。其職責為:

(1)負責長期投資和投資收益、資產運作的預算;

(2)負責投資和資產運作(含出租)的相關費用預算;

(3)負責集團本級業務收入、所屬房產、廣告牌等資產出租收入和成本的預算;

(4)負責建設項目平衡地塊出讓收益預算。

3.工程建設部:是項目建設投資預算、房屋及建筑物(含廣告牌)等其他資產養護維修預算管理部門。其職責為:

(1)負責根據國家及行業管理部門的規范和規定,結合集團出資的各建設項目實際情況組織編制年度投入資金的預算,并負責對各子公司編制的建設項目投資預算進行審核;

(2)負責集團其他資產養護維修預算,并負責對下屬各單位編制的公路養護維修、路產管理及其他資產維修預算進行審核;

(3)負責對下屬各單位項目建設投資預算、其他資產養護維修等預算的執行情況進行監督和分析,提出調整建議。

4.人力資源部:是集團公司人員、薪酬及其支出的預算管理部門。其職責為:

(1)負責編制集團公司員工(含計劃擬招聘人員)薪酬,即勞動工資、福利、住房公積金、工會、教育、社會保險等費用支出預算,負責集團出國考察等類費用支出預算;

(2)負責黨團工會組織的經費預算;

(3)負責對下屬各單位編制的人員費用支出預算的審核;

(4)負責對下屬各單位人員費用預算的執行情況的監督。

5.辦公室:是集團公司行政辦公費用、辦公用房、辦公生活設備設施及辦公車輛維修、購建、租賃等預算的管理部門,其職責是:

(1)負責編制集團公司行政費用預算,行政費用包括員工差旅費、辦公費、水電費、低值易耗品購置、會務費、接待費用等;

(2)負責編制集團公司辦公用房購置、維修、改造費用預算;

(3)負責編制集團車輛及辦公用固定資產購置、維修預算;

(4)負責對下屬各單位行政辦公費用、房產、辦公生活設備設施及管理車輛維修、購建等預算執行情況監督和分析,提出調整建議。

6.其他:集團其他費用預算,根據各部門明確的職責分工進行編制,由預算管理小組負責平衡及預算管理。

第四章  全面預算編制和調整

    第十二條  年度預算編制

全面預算編制應覆蓋集團本級及下屬各單位全部的經濟活動。集團各部門、下屬各單位應由專人或專門機構負責預算編制工作。

集團各部門按規定要求編制本部門預算,并對下屬各單位對口預算進行指導;下屬各單位按集團公司制度及辦法的要求編制全面預算。

各部門和下屬各單位的預算由預算表、預算編制說明及其他相關材料構成,編制的預算數據必須有基礎數據來源,無法取得基礎數據的預算數據應當進行詳細的分析或適當的專業判斷。

第十三條  編制預算流程

年度預算的編制按以下流程進行:

1.預算目標  預算管理領導小組提出年度預算總體目標。

2.初步方案  根據預算總體目標,結合實際進行細化、分解后,上報本部門和單位預算目標和方案;集團預算管理辦公室審核各單位的預算和部門預算草案,提出修改意見。

3.總體草案  財務融資部根據修改后的各部門、下屬各單位預算和各項指標預算草案,編制集團總體預算草案,報預算管理辦公室。

4.形成方案  預算管理領導小組聽取預算草案的匯報,提出預算修改意見;預算管理辦公室召開預算平衡會議,形成最終方案。

5.批準執行。預算方案經董事會審議批準并由預算管理領導小組批復年度預算方案并下達執行。

第十四條  預算調整

1.經批準的各單位(部門)的預算原則上不作調整。由于市場環境、經營條件、政策法規等預算前提發生重大變化,致使預算的編制基礎不成立,或者將導致預算執行結果產生重大偏差的,可按規定的程序進行調整。調整可分為預算內調整、預算追加和預算調減。

2.預算調整的審批權限及流程:對預算指標因外部原因造成預定指標出現達偏差時,應及時調整糾正,使全面預算管理體系更加科學合理。由預算執行單位或部門申請并填制預算調整表,說明具體原因;由集團預算管理領導小組討論并提出調整意見,提交集團董事會批準。

3.年度內經集團公司股東會或集體董事會批準的經濟事項自動作為經批準的年度預算調整。

第五章  預算執行、控制、分析

第十五條  集團公司各單位(部門)通過預測、決策、控制、核算等環節進行有效的管理,并及時準確的反饋信息,達到上下通氣,左右協調,確保預算目標得以實現。

第十六條  財務部門對預算內資金支付按授權審批程序執行,對超預算又未經批準的成本費用,有權拒絕支付。若單項成本費用支出已超出年度預算,則無論金額大小,要求書面說明原因,并向預算工作領導小組提交增加費用預算審批表,經預算工作領導小組報股東會同意后方可增加預算。

第十七條  建立嚴格有效的分析制度,確保年度全面預算目標的實現。各部門、單位應至少每季度一次對本部門、單位預算執行情況進行分析。如發現與既定預算目標有重大差異,要尋找差異的根源,并提出有針對性的改進方案,以書面形式及時向集團公司匯報,同時抄送集團公司財務融資部。

第十八條  建立預算執行報告制度,集團公司各部門、下屬各單位對預算執行過程中發生的問題,應及時向預算管理領導小組報告,以便問題得到及時解決。

第十九條  預算管理領導小組定期召開預算執行情況分析和通報會議,全面掌握預算執行情況,研究、落實和解決預算執行中存在問題的應對措施,糾正預算執行偏差,促進集團全面預算目標的實現。

第二十條  集團本部和下屬各單位在預算年度終了后,應對預算的執行情況進行分析并形成預算執行分析報告,對本單位預算執行情況進行說明和分析,提出相應的解決措施或建議。

第六章        預算考核與監督

  第二十一條  預算管理領導小組負責制定和修改全面預算管理考核與獎懲辦法,建立相對全面、科學的考核指標體系,主要應涵蓋經營指標、財務指標、安全指標、薪酬指標等企業經營、安全、管理等重要方面,并明確相應的考核內容,經預算管理領導小組審核批準后下發,作為集團公司對各單位(部門)進行年度目標考核的內容和重要依據。

    第二十二條  年度預算執行情況考核由預算領導小組負責,并將考核結果形成書面材料呈送董事會審閱,并按年度進行考核獎懲。

  第二十三條  內審部門應定期對預算的執行情況進行審計,及時發現并糾正預算執行中存在的問題。在年度審計中要詳細披露預算執行情況,從而充分發揮內部審計監督作用,確保各項預算執行到位。內審部門應對預算的執行情況提出審計意見和建議,作為預算考核獎懲的依據。

  第二十四條  預算工作小組應對預算的執行全過程進行跟蹤監督,定期報告預算的執行情況,及時發現和糾正預算執行過程中的問題和偏差,提出相應的措施。

第八章  附則

  第二十五條  集團下屬各單位應根據本辦法及有關規定,制定本單位的全面預算管理實施細則,并報預算管理領導小組備案。

第二十六條  本辦法解釋權屬預算管理領導小組,并由其負責組織修訂。


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