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浙江省交通廳關于進一步規范和完善高速公路跟蹤審計工作的通知
2014-09-15 16:35:54 瀏覽次數:

各市交通局(委)、義烏市交通局,各有關高速公路建設項目業主:

  為了解和及時規范我省高速公路跟蹤審計工作,省交通廳近日會同省審計廳,對諸永、黃衢南等高速公路跟蹤審計情況進行了現場調研、走訪。根據《浙江省審計廳關于完善高速公路工程跟蹤審計工作的建議》(浙審投建(2008)1號),并結合調研走訪的總體情況看,我省大部分高速公路建設項目能按照《浙江省交通廳浙江省審計廳印發關于積極推行我省高速公路建設項目全過程跟蹤審計的指導意見的通知》(浙交(2005)333號)精神,建立健全全過程跟蹤審計制度,規范審計程序,有效化解、防范工程和財務管理風險,改變了工程竣工后集中一次性事后審計的傳統模式,實現了審計從靜態監督向動態監督與咨詢服務相結合的轉變,基本達到了跟蹤審計預期目的,“總體情況是好的”。但高速公路全過程跟蹤審計工作目前仍存在一些問題,亟待進一步加以規范、解決。

  為進一步規范和完善我省高速公路跟蹤審計工作,更好地發揮跟蹤審計作用,切實促進和加強高速公路建設管理,經商省審計廳意見,現就我省高速公路跟蹤審計有關事項進一步明確如下,請認真貫徹執行。

  一、監督與咨詢服務并重,正確定位跟蹤審計職能

  高速公路跟蹤審計主要應履行以下三方面職能:一是工程價款審核,跟蹤審核意見作為竣工結算(決算)的審計依據;二是監督與評價,對工程參建主體受托責任的履行情況進行監督和評價;三是提供咨詢和建議,以提高工程管理的效率和效益,防范工程財務管理風險。

  在高速公路跟蹤審計實踐中,要全面履行跟蹤審計的職責,不應只一味重視工程造價審核,而忽視跟蹤審計的監督和咨詢作用;要堅持獨立審計原則,嚴守監督咨詢的角色定位,以服務項目建設為己任,工作到位不越位,對于發現的工程建設管理問題,一定要通過建設單位或監理等管理機構去解決,而不能越俎代庖;要妥善處理與業主、施工單位等各方關系,自覺營造和諧一致、良性互動的審計環境。同時,要準確把握跟蹤審計及時性,盡可能及早介入,對項目建設重要環節、重大活動要及時跟進。

  二、抓住跟蹤審計重點,規范工程計量支付跟蹤程序

  高速公路跟蹤審計要優先服務于工程進度和工程質量,要嚴格執行施工合同計量支付承諾條款。為確保工程計量款的及時支付和工程進度,原則上實行跟蹤審計計量支付后審制度,即:審計單位在每月正常計量支付程序后,再定期進行跟蹤審計,審計核減(增)款項在下一期計量支付中調整扣回;對資料不齊全的重大變更計量和有爭議的中期計量可實行預付款制度,待終期計量支付或竣工決算時再予一并審計,不影響施工合同的執行和正常工程進度。

  跟蹤審計必須進行必要的現場踏勘和實地調查,提高跟蹤審計的質量和效果,防止不熟悉情況而導致審計結果失真。不能把跟蹤審計簡單地理解為審計人員駐地跟蹤項目建設全過程,這會大大增加審計成本,降低審計效率,同時也會與駐地監理產生不必要的重復監督。跟蹤審計應牢牢把握建設過程關鍵點,變全天候的跟蹤為“關鍵環節”的跟蹤,才能達到事半功倍的效果。

  三、完善審計溝通、核對機制,合理確定審計付費標準

  審計機構應建立健全與施工單位等被審計單位之間的溝通機制、協商機制,陽光操作、公平公正,妥善解決跟蹤審計中遇到的各種問題。對跟蹤審計過程中出具的審核(審計)意見,要充分征求施工單位等被審計單位的意見;工程結算(決算)價款審核,要嚴格遵守《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》等規定的審計程序,履行必要的核對、簽字手續,有效防范審計法律糾紛。

  高速公路跟蹤審計費用應參照省物價局《浙江省建筑工程咨詢服務收費管理辦法》(浙價服(2001)262號)規定的竣工決算標準協商確定,并在審計合同中明確。建設單位應充分考慮跟蹤審計工作量,以確保審計質量為前提,工程審計基本費部分可參照省物價局浙價服(2001)262號文規定標準適度上浮,不提倡低價競爭;工程審計效益費應參照省物價局浙價服(2001)262號文規定標準執行,對核減額未超過5%部分,不得計提審計核減效益費。

  四、明確工程尾款保留比例

  高速公路、公路“四自”工程等省重點交通建設項目竣工決算(含竣工工程價款結算、決算審計,竣工財務決算)審計、審批必須由省級審計、交通主管部門組織進行,不屬于跟蹤審計委托范疇。為確保工程計量及時、合理支付,并嚴格執行“建設項目未經審計,不得付清工程尾款,不得辦理竣工驗收手續,不得報批竣工決算”等有關規定,今后,交通建設項目原則上在終期計量支付結束、工程變更已基本審批的情況下,保留10%左右的工程尾款(含5%工程缺陷期質量保證金),以備支付竣工決算審計核減等原因調整的工程款。如因建設單位原因導致項目竣工決算審計、審批認定工作拖延、滯后,或致使審計核減調整工程款不能收回的,責任由建設單位自行承擔。

浙江省交通廳
  二○○八年八月二十六日

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